Kada frilenser treba da otvori svoju firmu

Rad na daljinu u Srbiji je postao standard. Sve više ljudi radi za strane klijente kao frilenseri: dizajn, programiranje, pisanje sadržaja, marketing, konsultantske usluge, video montaža, prevođenje, lista je duga. U početku je jednostavno: projekat, uplata, prijava prihoda preko portala Poreske uprave (purs.gov.rs), obračun poreza i doprinosa. Ali kako rastu prihodi ili broj klijenata, normalno je da počnu se nameću i pitanja:

• “Da li je vreme da otvorim firmu?“
• “Da li mi se više isplati da budem frilenser ili paušalac?“

Ovaj tekst daje jasan odgovor da li je otvaranje firme za freelancere logičan sledeći korak ili je ipak bolje ostati u režimu prijave prihoda kao fizičko lice.

Šta se menja kada kao frilenser otvorite firmu?

Otvaranjem firme (preduzetničke radnje), menja se pravni status. Više ne nastupate kao fizičko lice koje prijavljuje prihod iz inostranstva, već kao preduzetnik koji izdaje fakture.

To znači:

• Otvara se poseban poslovni račun, odvojen od privatnog.
• Uplate stižu na firmu, ne na lični devizni ili tekući račun.
• Troškovi poslovanja se priznaju (oprema, softver, zakup radnog prostora, računovodstvene usluge), što može da umanji osnovicu za oporezivanje.
• Porezi se ne obračunavaju po svakom prilivu, već prema paušalnom rešenju ili na osnovu knjigovodstva (ako ste u sistemu vođenja knjiga).

Drugim rečima, status frilensera i status preduzetnika su dva različita poreska režima.

Koja je razlika u oporezivanju između frilensinga i firme? 

Kad radite bez firme, poreski sistem funkcioniše po prilivu. Svaka uplata iz inostranstva je poreski događaj.  Nakon što novac legne na račun, prijavljujete prihod putem portala Poreske uprave, biraš poreski model i uplaćuješ iznos koji sistem izračuna. Kod preduzetničke radnje je potpuno druga logika.

Preduzetnik ne prijavljuje svaki priliv. Umesto toga:

• Izdaje fakture,
• Prihod prati kroz poslovne knjige ili paušalni sistem,
• Porez ne zavisi od svake pojedinačne uplate, već od poslovnog rezultata (kod knjiga) ili paušalnog rešenja (kod paušala).

Dakle:

• Frilenser – prijava po prilivu, porez po mesečnom modelu (A ili B), ne priznaju se troškovi,
• Preduzetnik – porez po poslovanju ili paušalu, priznaju se troškovi i postoji formalna dokumentacija (fakture, poslovni račun).

Frilenser je u poreskom sistemu fizičko lice. Preduzetnik je poslovni subjekt.

Kada je vreme za firmu?

Ne postoji jedinstven odgovor na ovo pitanje, ali iskustvo iz prakse pokazuje da je firmu finansijski opravdano otvoriti u jednoj od ovih situacija:

1. Prihodi postaju stabilni ili previsoki za model A/B: 

Ako vam mesečni prilivi rastu i više ne variraju, prelazak na firmu može da bude povoljniji jer porezi nisu vezani za svaku uplatu. Dok ste frilenser, svaku uplatu prijavljujete zasebno i birate način obračuna za taj mesec. 

Možete da primenite opciju u kojoj se priznaje fiksni procenat troškova kako bi osnovica bila manja (model A) ili obračun u kojem se prvo računaju doprinosi pa porez, što se često koristi kada je prihod veći (model B).  Kada otvorite preduzetničku radnju, iznos obaveza je unapred poznat (ako ste paušalac) ili zavisi od poslovnog rezultata (ako vodite knjige), i ne menja se po svakoj uplati kao kod frilens režima.

2. Klijent traži fakturu

Strane kompanije i organizacije u poslovanju najčešće koriste formalne procedure. U okviru tih procedura uplata honorara ne može da se izvrši bez fakture. Faktura predstavlja zvaničnu računovodstvenu ispravu i deo je interne finansijske evidencije, revizorskih izveštaja i poreskih kontrola. Frilenser kao fizičko lice nema mogućnost da izda fakturu. Može da potpiše ugovor, preda ponudu ili dostavi rad, ali faktura je dokument koji može da izda isključivo pravni subjekt (preduzetnička radnja ili drugo registrovano pravno lice). Dakle, kada klijent uslovljava saradnju fakturom, otvaranje firme postaje neophodno.

3. Planirate veće poslovne troškove

Kada radite kao frilenser–fizičko lice, sve troškove snosite iz već oporezovanog prihoda. Kod preduzetničke radnje ti troškovi se priznaju kao rashod (oprema, softver, zakup prostora, edukacije), pa se oporezuje samo razlika između prihoda i rashoda. Ako ulaganja rastu, firma postaje finansijski racionalniji model rada.

4. Želite bolju finansijsku istoriju

Banke drugačije posmatraju prilive na lični račun i prihod firme. Uplate preko Payoneer-a ili drugih platformi često se ne priznaju kao stabilan prihod, dok fakture i izveštaji firme predstavljaju zvaničnu dokumentaciju koja ulazi u procenu kreditne sposobnosti.

Ako planirate stambeni kredit ili veće investicije, firma daje finansijsku vidljivost i jasne evidencije prihoda, što povećava verovatnoću pozitivne odluke banke. U najkraćem, ako je posao povremen, nepredvidiv i bez značajnijih ulaganja, racionalnije je ostati u režimu frilens prijave prihoda. Ako je posao kontinuiran, sa rastom prihoda i većim troškovima, firma je dugoročno povoljnija.

Paušalac ili knjigaš? Šta znači za freelancera?

Otvaranjem firme odlučuješ da li ćeš biti:

• Paušalac gde porez je fiksan, unapred određen, ne zavisi od zarade,
• Knjigaš gde vodiš poslovne knjige, priznaju se realni troškovi.

‍

Paušal je jednostavniji: plaćaš fiksan iznos mesečno, ne vodiš knjige, ne prijavljuješ prilive. Knjige daju fleksibilnost: porez se obračunava na osnovu prihoda umanjenih za troškove.

Kod IT frilensera s većim prihodima knjige često donose niži godišnji porez. Kod paušala prednost je jednostavnost i predvidivost.

‍

Kako otvoriti firmu kao frilenser

Otvaranje firme u Srbiji radi se elektronski preko APR-a i može se obaviti u jednoj proceduri.

1. Prijava na APR e-registraciju: Pristupa se portalu APR-a i popunjava elektronska registraciona prijava. Potreban je elektronski potpis (eID, USB sertifikat ili mobilna aplikacija).

2. Izbor šifre delatnosti: U prijavi se upisuje šifra delatnosti u skladu sa poslom koji obavljate, npr:

• 62.01: softverske i IT usluge.
• 74.10: dizajn i kreativne delatnosti.
• 70.22: konsultantske aktivnosti.

Šifra ne ograničava posao, već ga administrativno definiše.

3. Izbor poreskog režima: Ovde birate kako želite da vas država oporezuje, da li kao paušalca ili korz vođenje knjiga. Ovaj izbor utiče na način poslovanja, a ne na vrstu delatnosti.

4. Otvaranje poslovnog računa u banci: Nakon registracije, otvarate poslovni račun. On služi isključivo za prilive iz posla, što donosi jasnu finansijsku evidenciju.

Kada je račun aktivan, firma je spremna za rad. Možete da izdajete fakture klijentima i da vodite poslovanje kao preduzetnik.

Kada frilenser prestaje da bude frilenser

Prelazak sa frilens modela na otvaranje firme nije samo pitanje poreza, već pitanje strategije. Kada posao postane redovan i pređe iz faze “povremenih projekata“ u fazu “ovo je moja karijera“, sasvim je prirodno preći u preduzetničku radnju.  Firma donosi poslovni račun, fakture, priznate troškove i stabilniju finansijsku sliku. Frilens prijava prihoda je jednostavnija, ali vezuje porez za svaku uplatu, dok preduzetništvo otvara mogućnost planiranja i razvoja.

Ako posao uključuje veće projekte, ugovore sa inostranim klijentima ili postoji potreba da se prihod jasno dokumentuje, pravna podrška može značajno ubrzava sve administrativne korake. Pravna podrška znači da je dokumentacija pravilno formulisana, da prati zakonske zahteve i da su poreski status i obaveze jasno definisane.

Na kraju, odluka se svodi na ovo:

• Frilens model ima smisla dok su prihodi povremeni i nema potrebe za fakturisanjem,
• Firma postaje logičan korak kada posao preraste početnu fazu i postane stabilan sistem.

U trenutku kada počnete da razmišljate o ugovorima, kreditnoj sposobnosti, dugoročnim projektima i građenju brenda, vreme je da nastupite kao firma. Tu počinje ozbiljan posao, a sa njim i potreba da pravni okvir bude postavljen kako treba.